Los momentos de crisis son donde mayor planificación debe realizarse en una empresa. En este artículo abordamos todo lo que debe conocer de este servicio, que hoy cobra gran importancia para las empresas.

¿Qué es la planificación tributaria?

La planificación tributaria empresarial es un proceso compuesto por un conjunto de actos jurídicos y económicos, legalmente permitido y estratégicamente efectuados, destinados a maximizar los recursos de los que dispone la compañía, mediante la optimización de la carga fiscal que afronta.

Adicionalmente, previene, evita o retarda la generación de multas y sanciones por incumplimientos de deberes formales o falta de pago ante la Autoridad Tributaria, para evitar la fuga de recursos empresariales.

¿Qué busca?

El objetivo final de la planificación tributaria es dejar en disposición de los administradores y accionistas el mayor porcentaje posible de cada dólar generado para su uso eficiente, a través de la optimización del pago de tributos.

¿Qué formas emplea?

Las principales formulas jurídicas y económicas empleadas para el efecto, suelen ser:

  • Evitar que se verifique el hecho generador de tributos. ie: compensaciones en ISD.
  • Efectuar gastos e inversiones en el giro de negocio que faculten deducciones adicionales. ie: empleo neto.
  • Realizar actuaciones societarias específicas (nacionales e internacionales). ie: reinversión de utilidades.
  • Ejecutar materialmente nuevos negocios que legalmente permitan compartir cagas impositivas. ie: Nuevas líneas productivas en desarrollo de softwares.
  • Acogerse a beneficios e incentivos legalmente creados: ie: realizar actividades comerciales en zonas deprimidas.
  • Reestructuración contable empresarial. ie: centrales de costos.
  • Otra estructuras jurídicas y económicas

¿Qué alcance tiene la planificación tributaria?

La planificación tributaria esta pensado en dos fases:

Fase previa: Donde se planifican teóricamente las actividades jurídicas y económicas que el contribuyente debe paulatinamente efectuar y se calculan las metas financieras para alcanzar la optimización en el pago de tributos. Durante el proceso de planificación se prevén todos los elementos (legales y económicos) que la normativa establece como requisitos para no verificar un hecho generador, para acogerse a beneficios e incentivos, o disminuir la base imponible de cálculo del tributo.

Fase de Ejecución: Donde se llevan a cabo las actuaciones establecidas y de validan sucesivamente las metas financieras establecidas. Durante la ejecución se verifica la generación y constancia (formal y material) de los elementos y formas descritas para morigerar los contingentes legales.

¿Cuándo se recomienda empezar?

La planificación tributaria es esencial para el inicio de una potencial empresa o negocio, así como para el desarrollo eficiente de las empresas y negocios en marcha.

Idealmente, es recomendable planificar previo el inicio de un determinado ejercicio económico para la iniciar el mismo con la generación de los elementos materiales y formales necesarios en la fase de ejecución. Sin embargo, se puede empezar en cualquier momento del periodo, de pendiendo que la estrategia que se vaya a implementar así lo permita, para hacerlo efectivo en dicho ejercicios o en ejercicios subsiguientes.

¿Qué se requiere?

Para una planificación tributaria eficaz y eficiente se requiere un conocimiento detallado de las actividades, manejo contable y apariencias financieras de la empresa o potencial negocio, asimismo, los proyectos que se pretendan implementar, desde la prespectiva productiva, comercial, societaria y financiera. La planificación e implementación requiere del apoyo interdisciplinar de profesionales legales, contables y financieros.

Para mayor información, contáctenos:

Andrés López Valencia – alopez@cevallosnoboa.com

Francisco X. Cevallos – fcevallos@cevallosnoboa.com